公司經(jīng)營(yíng)離不開(kāi)員工，有員工就要給員工付工資，交社保和公積金，按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，支付給員工的工資、福利、社會(huì)保險(xiǎn)、公積金等，都要通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”核算，下設(shè)相關(guān)明細(xì)科目。具體會(huì)計(jì)分錄如下：

1，計(jì)提工資：

借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

2，計(jì)提個(gè)人承擔(dān)社保和公積金，個(gè)人所得稅

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：其他應(yīng)付款-社保

其他應(yīng)付款-公積金

應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅

3，計(jì)提單位承擔(dān)社保

借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用-社保

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保

借：應(yīng)付職工薪酬-社保

貸：其他應(yīng)付款-社保

4，計(jì)提單位公積金：

借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用-公積金

貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金

借：應(yīng)付職工薪酬-公積金

貸：其他應(yīng)付款-公積金

5，支付社保即公積金

借：其他應(yīng)付款-社保（含個(gè)人和單位部分）

貸：銀行存款

借：其他應(yīng)付款-公積金（含個(gè)人和單位部分）

貸：銀行存款

6，支付個(gè)稅

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

7，支付工資

借：應(yīng)付職工薪酬-工資（扣除個(gè)人社保公積金，個(gè)人所得稅）

貸：銀行存款

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