不同時間段計入的科目不同，主要涉及以下科目：

應付職工薪酬--社會保險費、其他應收款--社會保險費、管理費用--社會保險費

繳納時

借：應付職工薪酬--社會保險（單位部分）

其他應收款--社會保險（個人部分）

貸：銀行存款

計提時

借：管理（銷售）費用--社會保險（單位部分）

貸：應付職工薪酬--社會保險（單位部分）

發(fā)放工資時

借：應付職工薪酬--工資（應發(fā)數(shù)）

貸：其他應收款--社會保險（個人部分）

庫存現(xiàn)金（實發(fā)數(shù)）

擴展資料：會計科目表

會計科目表，是指按照經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和經(jīng)濟管理的要求，對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的會計科目所構(gòu)成的集合。

會計科目按其所提供信息的詳細程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同，又分為總分類科目和明細分類科目。

總分類科目是對會計要素具體內(nèi)容進行總括分類，提供總括信息的會計科目，如“應收賬款”、“原材料”等科目。

明細分類科目是對總分類科目作進一步分類、提供更詳細更具體會計信息科目，如“應收賬款”科目按債務人名稱設(shè)置明細科目，反映應收賬款具體對象。

新會計準則會計科目表

一、資產(chǎn)類

1 1001庫存現(xiàn)金

2 1002銀行存款

3 1003存放中央銀行款項（銀行專用 新增）

4 1011 存放同業(yè) 銀行專用 新增 5 1012 其他貨幣資金 4 1101 短期投資（分拆)

5 1102短期投資跌價準備（更名）

6 1021 結(jié)算備付金（證券專用 新增）

7 1031 存出保證金（金融共用 新增）

8 1101 交易性金融資產(chǎn) （新增）

9 1111 買入返售金融資產(chǎn)

10 1121應收票據(jù)

11 1122應收賬款

12 1123預付賬款

13 1131 應收股利

14 1132 應收利息

15 1201 應收代位追償款（保險專用 新增）

16 1211應收分保賬款（保險專用 新增）

17 1212 應收分保合同準備金

18 1221 其他應收款

19 1231 壞賬準備1261委托代銷商品13 1161 應收補貼款

20 1301 貼現(xiàn)資產(chǎn)（銀行專用 新增）

21 1302拆出資金（新增）

22 1303 貸款（銀行和保險共用 新增）

23 1304貸款損失準備（銀行和保險共用 新增）

24 1311代理兌付證券（銀行和證券共用 新增）

25 1321代理業(yè)務資產(chǎn)（新增）

26 1401 材料采購（更名）

27 1402 在途物資（新增）

28 1403原材料

29 1404 材料成本差異

30 1405庫存商品

31 1406 發(fā)出商品（新增）

32 1407商品進銷差價

33 1408委托加工物資

34 1411 周轉(zhuǎn)材料（新增） 1412包裝物及低值易耗品

35 1421消耗性生物資產(chǎn)

36 1431 貴金屬

37 1441抵債資產(chǎn)（金融共用 新增）

38 1451 損余物資（保險專用 新增）

39 1461融資租賃資產(chǎn)（租賃專用 新增）

40 1471 存貨跌價準備

41 1501 持有至到期投資(新增）

42 1502持有至到期投資減值準備（新增）

43 1503可供出售金融資產(chǎn)（新增）

44 1511長期股權(quán)投資29 1402長期債權(quán)投資（更名）

45 1512長期股權(quán)投資減值準備

46 1521投資性房地產(chǎn)（新增）

47 1531 長期應收款（新增）

48 1532 未實現(xiàn)融資收益（新增）

49 1541存出資本保證金（新增）

50 1601固定資產(chǎn)

51 1602累計折舊

52 1603 固定資產(chǎn)減值準備

53 1604 在建工程

54 1605 工程物資

55 1606固定資產(chǎn)清理

56 1611 未擔保余值（租賃專用 新增）

57 1621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用 新增）

58 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊（農(nóng)業(yè)專用 新增）

59 1623公益性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用 新增）

60 1631油氣資產(chǎn)（石油天然氣開采專用 新增)

61 1632累計折耗（石油天然氣開采專用 新增）

62 1701無形資產(chǎn)

63 1702累計攤銷（新增）

64 1703無形資產(chǎn)減值準備

65 1711 商譽（新增） 41 1815未確認融資費用（變更類別）

66 1801 長期待攤費用

67 1811 遞延所得稅資產(chǎn)（新增）

68 1821獨立賬戶資產(chǎn)（保險專用 新增）

69 1901待處理財產(chǎn)損溢

二、負債類

70 2001短期借款

71 2002 存入保證金 （金融共用 新增）

72 2003拆入資金（金融共用 新增）

73 2004 向中央銀行借款（銀行專用 新增）

74 2011 吸收存款（銀行專用 新增）

75 2012 同業(yè)存放（銀行專用 新增）

76 2021 貼現(xiàn)負債（銀行專用 新增）

77 2101交易性金融負債（新增）

78 2111賣出回購金融資產(chǎn)款金（融共用 新增）

79 2201應付票據(jù)

80 2202應付賬款

81 2203預收賬款

82 2211應付職工薪酬50 2153應付福利費（合并）

83 2221應交稅費（合并） 53 2176其他應交款（合并）

84 2231應付利息（新增）

85 2232應付股利

86 2241其他應付款

87 2251 應付保單紅利（保險專用 新增）

88 2261應付分保賬款(保險專用 新增）

89 2311代理買賣證券款（證券專用 新增）

90 2312代理承銷證券款（證券和銀行共用 新增）

91 2313 代理兌付證券款（證券和銀行共用 新增）

92 2314代理業(yè)務負債（新增）

93 2401遞延收益（新增）

94 2501長期借款

95 2502應付債券

96 2601未到期責任準備金（保險專用 新增）

97 2602保險責任準備金（保險專用 新增）

98 2611 保戶儲金（保險專用 新增）

99 2621 獨立賬戶負債（保險專用 新增）

100 2701長期應付款

101 2702 未確認融資費用 （變更類別）

102 2711 專項應付款

103 2801 預計負債

104 2901 遞延所得稅負債（更名）

三、共同類

105 3001清算資金往來（銀行專用 新增)

106 3002 貨幣兌換 （金融共用 新增）

107 3101 衍生工具 （新增）

108 3201 套期工具（新增）

109 3202 被套期項目（新增）

四、所有者權(quán)益類

110 4001實收資本

111 4002資本公積

112 4101盈余公積

113 4102一般風險準備（金融共用 新增）

114 4103本年利潤

115 4104利潤分配

116 4201 庫存股（新增）

五、成本類

117 5001生產(chǎn)成本

118 5101制造費用

119 5201勞務成本

120 5301 研發(fā)支出（新增）

121 5401 工程施工 （建造承包商專用 新增）

122 5402 工程結(jié)算 （建造承包商專用 新增）

123 5403機械作業(yè)（建造承包商專用 新增）

六、損益類

124 6001主營業(yè)務收入

125 6011 利息收入（金融共用 新增）

126 6021 手續(xù)費及傭金收入（金融共用 新增）

127 6031 保費收入（保險專用 新增）

128 6041租賃收入（租賃專用 新增）

129 6051 其他業(yè)務收入

130 6061 匯兌損益 （金融專用 新增）

131 6101公允價值變動損益（新增）

132 6111投資收益

133 6201攤回保險責任準備金（保險專用 新增）

134 6202 攤回賠付支出（保險專用 新增）

135 6203攤回分保費用（保險專用 新增）

136 6301營業(yè)外收入

137 6401主營業(yè)務成本

138 6402 其他業(yè)務支出

139 6403營業(yè)稅金及附加

140 6411 利息支出(金融共用 新增）

141 6421手續(xù)費及傭金支出（金融共用 新增）

142 6501 提取未到期責任準備金（保險專用 新增）

143 6502 提取保險責任準備金（保險專用 新增）

144 6511 賠付支出（保險專用 新增）

145 6521保戶紅利支出（保險專用 新增）

146 6531退保金（保險專用 新增）

147 6541 分出保費（保險專用 新增）

148 6542 分保費用 （保險專用 新增）

149 6601銷售費用（更名）

150 6602管理費用

151 6603財務費用

152 6604勘探費用（新增）

153 6701 資產(chǎn)減值損失 （新增）

154 6711營業(yè)外支出

155 6801 所得稅費用（更名)

156 6901 以前年度損益調(diào)整

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