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2月申報(bào)期臨近，如何測(cè)算個(gè)稅及辦理預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)？速看！

勞務(wù)報(bào)酬是指勞動(dòng)者短期內(nèi)向用人單位提供臨時(shí)性、一次性的勞務(wù)而獲得的收入，雙方簽訂的合同多為勞務(wù)合同；而工資薪金指的是勞動(dòng)者和用人單位存在正式的任職受雇關(guān)系而獲得的收入，雙方簽訂了勞動(dòng)合同且單位依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

稅款測(cè)算

1、根據(jù)計(jì)稅公式進(jìn)行測(cè)算

扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報(bào)。具體計(jì)算公式如下：

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

2月申報(bào)期臨近，如何測(cè)算個(gè)稅及辦理預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)？速看！

適用的預(yù)扣率表

例：某職員2015年入職，2019年每月應(yīng)發(fā)工資均為10000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為1500元，從1月起享受子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元，沒(méi)有減免收入及減免稅額等情況，以前三個(gè)月為例，請(qǐng)計(jì)算各月的預(yù)扣預(yù)繳稅款。

1月份：(10000-5000-1500-1000）×3% =75元；

2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-1000×2）×3%-75 =75元；

3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-1000×3）×3%-75-75 =75元；

該納稅人前3月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額一直未超過(guò)36000元，一直適用3%的稅率，因此各月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅款相同。

2、利用扣繳客戶端進(jìn)行測(cè)算

扣繳客戶端支持在已申報(bào)上月稅款情況下，累計(jì)測(cè)算本月稅款，詳細(xì)測(cè)算方法如下：

第一步：選擇需測(cè)算的稅款屬期，進(jìn)入綜合所得申報(bào)模塊（為方便大家理解，截圖是假定2019年1月屬期稅款申報(bào)結(jié)束后，測(cè)算2月應(yīng)繳稅款）。如下圖所示：

第二步：進(jìn)入正常工資薪金所得模塊，填寫《正常工資薪金》申報(bào)表電子表格并導(dǎo)入。如下圖所示：

第三步：工資薪金明細(xì)確認(rèn)——可選擇員工信息進(jìn)入編輯狀態(tài)，確認(rèn)測(cè)算稅款屬期是否正確；確認(rèn)扣除項(xiàng)填寫是否正確；確認(rèn)專項(xiàng)附加扣除填寫是否正確（專項(xiàng)附加扣除為累計(jì)項(xiàng)，測(cè)算2月稅款，故住房貸款利息為1000*2=2000）。如下圖所示：

第四步：稅款測(cè)算——確認(rèn)申報(bào)表內(nèi)容無(wú)誤后，點(diǎn)擊稅款計(jì)算，進(jìn)行本月應(yīng)繳稅款測(cè)算。如下圖所示：

第五步：測(cè)算結(jié)果出來(lái)后，可進(jìn)行導(dǎo)出或修改重新計(jì)算。如下圖所示：

綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)

ITS扣繳客戶端首頁(yè)功能菜單下點(diǎn)擊【綜合所得申報(bào)】，進(jìn)入“綜合所得預(yù)扣預(yù)繳表”頁(yè)面。綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)主流程包括【1收入及減除填寫】、【2稅款計(jì)算】、【3附表填寫】和【4申報(bào)表報(bào)送】四個(gè)步驟。如下圖所示：

1、工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)

第一步：點(diǎn)擊【正常工資薪金所得】，進(jìn)入“正常工資薪金所得”界面。點(diǎn)擊【導(dǎo)入】→【模板下載】下載標(biāo)準(zhǔn)模板，錄入數(shù)據(jù)。其中，累計(jì)專項(xiàng)附加扣除的金額可以填寫也可以不填寫（在客戶端自動(dòng)填充專項(xiàng)附加扣除金額）。如下圖所示：

工資薪金申報(bào)表標(biāo)準(zhǔn)模板

然后，點(diǎn)擊【導(dǎo)入數(shù)據(jù)】→【標(biāo)準(zhǔn)模板導(dǎo)入】選擇模板文件批量導(dǎo)入數(shù)據(jù)。當(dāng)然，也可以點(diǎn)擊【添加】，進(jìn)行單個(gè)數(shù)據(jù)錄入。如下圖所示：

第二步：點(diǎn)擊【預(yù)填專項(xiàng)附加扣除】，選擇預(yù)填人員范圍后，可將已填報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息自動(dòng)填充到申報(bào)表對(duì)應(yīng)納稅人名下，累計(jì)專項(xiàng)附加扣除金額自動(dòng)生成。如下圖所示：

第三步：點(diǎn)擊【稅款計(jì)算】，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行計(jì)稅，其中工資薪金所得項(xiàng)目會(huì)從局端下載往期累計(jì)數(shù)據(jù)，再與當(dāng)期填寫的數(shù)據(jù)合并累計(jì)計(jì)稅（累計(jì)預(yù)扣法）。如下圖所示：

第四步：如果在收入及減除中填寫了減免稅額、商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的情況下，需要在相應(yīng)附表里面完善減免信息，比如：減免事項(xiàng)、減免性質(zhì)、減免稅額等。如果沒(méi)有減免以及其他扣除，則無(wú)須完善附表，此步驟略過(guò)。如下圖所示：