有一種會(huì)計(jì)人叫做“純小白”，常見的有完全沒有財(cái)稅經(jīng)驗(yàn)的小老板，或小老板的親戚，自己記個(gè)流水賬，自己報(bào)稅，有時(shí)候連自己公司是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人都不清楚，除了零申報(bào)，別的就不知道怎么報(bào)了。

今天創(chuàng)客菌來(lái)給各位“純小白”們簡(jiǎn)單嘮嘮，你是哪種納稅人？你該怎么報(bào)稅？怎么領(lǐng)用發(fā)票？

這是針對(duì)目前我國(guó)的最大稅種增值稅而言的，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類，二者的區(qū)別是：計(jì)稅方法不同，管理方式也有差異。

如果你都沒摸清楚你自己是什么類別的增值稅納稅人？那當(dāng)然不清楚如何報(bào)稅，如何領(lǐng)發(fā)票，只會(huì)徒增笑話。

①?zèng)]有特殊申請(qǐng)，你就是小規(guī)模納稅人

一般來(lái)說(shuō)，小公司沒有經(jīng)過特別申請(qǐng)的，都是小規(guī)模納稅人，對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，各種財(cái)稅政策里說(shuō)的抵扣事項(xiàng)都和你無(wú)關(guān)，你只需要按照應(yīng)稅收入及相應(yīng)的征收率來(lái)算增值稅就可以了。

②不論達(dá)不達(dá)標(biāo)準(zhǔn)，都可以主動(dòng)申請(qǐng)一般納稅人

如果想要享受增值稅抵扣優(yōu)惠，或你的上下游廠商都是一般納稅人，為了更好的和他們做生意（給他們提供發(fā)票），你就得積極主動(dòng)的成為一般納稅人。

不論達(dá)不達(dá)到“年銷售額500萬(wàn)”的標(biāo)準(zhǔn)，只要公司會(huì)計(jì)制度健全（能按照一般納稅人的要求做賬報(bào)稅），就可以主動(dòng)申請(qǐng)。

③小規(guī)模納稅人“獨(dú)享”的減免政策

相信很多人都聽過“月入三萬(wàn)可免稅”的說(shuō)法，深圳市增值稅小規(guī)模納稅人的納稅期限為一個(gè)季度，所以準(zhǔn)確的說(shuō)，是季入9萬(wàn)可免增值稅。

這里要強(qiáng)調(diào)兩點(diǎn)：

享受此優(yōu)惠政策的企業(yè)，必須是小規(guī)模納稅人，一般納稅人即使季銷售額也在9萬(wàn)元以下，也不得享受。

小規(guī)模納稅人代開或者自行開具的專用發(fā)票需算在免稅銷售額之內(nèi)，但是其本身需要單獨(dú)繳納增值稅。

比如，某公司作為小規(guī)模納稅人，今年第一季度請(qǐng)稅局代開了2萬(wàn)元增值稅專用發(fā)票，自行開具了5萬(wàn)元增值稅普通發(fā)票，那么算季度銷售額時(shí)候就是7萬(wàn)元，雖然不到9萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)，但是代開專票的2萬(wàn)元需要繳納增值稅，只有自開的5萬(wàn)元普通發(fā)票可以免稅。

如果該公司這個(gè)季度還是代開了2萬(wàn)元專票，但是自開了8萬(wàn)元呢？這樣加起來(lái)總共是10萬(wàn)，超過了9萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)，所有的開票額都必須繳納增值稅。

④一般納稅人的專票認(rèn)證抵扣

如果像上文說(shuō)的，小規(guī)模納稅人有獨(dú)享的稅收優(yōu)惠，那怎么會(huì)有怎么多公司急著要主動(dòng)申請(qǐng)一般納稅人呢？

因?yàn)槿思矣械挚壅�，�?dāng)你的銷售收入比較高之時(shí)，抵扣的越多，繳的增值稅也就越少，而小規(guī)模納稅人則不能抵扣，看區(qū)別：

一般納稅人：

增值稅 = 銷售額 x 稅率 - 外購(gòu)成本 x 稅率

（稅率通常是16%，還有10%、6%）

小規(guī)模納稅人：

增值稅 = 銷售額 x 征收率

（征收率通常是3%，還有5%的情況）

⑤ 申請(qǐng)發(fā)票與自行開票

很多小規(guī)模納稅人都是請(qǐng)稅局代開發(fā)票的，其中代開的發(fā)票包括增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。

多提一句：小規(guī)模納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票：蓋本單位發(fā)票專用章；代開增值稅普通發(fā)票：蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章。

而一般納稅人必須購(gòu)買稅控設(shè)備，自己開票。當(dāng)然，小規(guī)模納稅人季銷售額在9萬(wàn)元以上的，稅務(wù)局也會(huì)要求你購(gòu)買稅控設(shè)備自行開普票，當(dāng)然，一般納稅人和小規(guī)模納稅人開發(fā)票所適用的稅率也是不一樣的。

⑥ 申報(bào)期不同

小規(guī)模納稅人是一個(gè)季度申報(bào)一次，一般納稅人則每個(gè)月都需申報(bào)。正常情況下是次月15日之內(nèi)。不論你是哪種納稅人，稅務(wù)逾期后果都很嚴(yán)重！

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